Al 31 de desembre de 2023, procedeix que aquesta societat comprovi que la informació facilitada a l’Administració Tributària, en les diferents declaracions presentades o a presentar, sigui coherent amb les dades que figuren en la seva comptabilitat.

És a dir, procedeix verificar, respecte a les dades de l’exercici 2023:

a) Que l’import del Volum anual d’operacions indicat en les declaracions de l’IVA, per a l’exercici 2023, coincideix amb la Xifra de negocis anual, que figura en el Compte de resultats de l’activitat.

b) Si el Volum anual d’operacions, en l’exercici 2023, supera els 6.010.121,04 euros, aquesta societat, per a l’exercici 2024, passa a tenir la consideració de Gran Empresa. Fet que ha de comunicar-se a l’Administració Tributària. Això implica l’entrada, a l’efecte d’IVA, en el Subministrament Immediat d’Informació (SII), havent de presentar les seves declaracions tributàries de manera mensual i comunicant a l’Administració Tributària, cada mes, determinades dades de les factures emeses i rebudes.

De la mateixa manera, si la societat no supera l’indicat import en l’exercici 2023, per a l’exercici 2024 deixa de tenir la consideració de Gran Empresa, fet que ha de comunicar-se a l’Administració Tributària.

c) Que les Operacions anuals en règim general, resultants de les seves declaracions d’IVA, és a dir, les seves vendes o ingressos, són coincidents amb la xifra de negocis anual registrada en el seu Compte de Resultats Anual.

Si totes dues xifres de negocis anuals no són coincidents, això podria significar que aquesta societat realitza activitats exemptes i no exemptes d’IVA, per la qual cosa procediria aplicar la regla de la prorrata.

d) Que els imports declarats en el Resum anual de retencions del treball i a professionals (model 190) són coincidents amb les Despeses de Personal (compte 640) i Despeses per Serveis Professionals (compte 623), declarats en el Compte de Resultats Anual. En cas d’existir diferències, les mateixes haurien d’estar justificades.

e) Que els imports declarats en el Resum anual de retencions per lloguers (model 180), són coincidents amb les Despeses per Lloguers declarats en el seu Compte de Resultats Anual. En cas d’existir diferències, les mateixes haurien d’estar justificades.

f) Que els imports declarats en el Resum anual de retencions per interessos (model 193), són coincidents amb les Despeses Financeres declarades en el seu Compte de Resultats Anual. En cas d’existir diferències, les mateixes haurien d’estar justificades.

g) Al seu torn, aquesta societat hauria de disposar de tots els Certificats per les retencions suportades durant l’exercici, corresponents als ingressos rebuts en concepte de lloguers, interessos, dividends (sempre que la participació en la societat que els distribueix sigui inferior al 5%) i per ser membre d’un Consell d’Administració.

h) Que les operacions realitzades amb persones o entitats vinculades, s’han valorat a preus de mercat.

i) Si la Xifra neta de negocis anual de l’exercici 2023, supera l’1.000.000 d’euros, per a l’exercici 2025, aquesta societat haurà de satisfer la quota de l’Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE).

Tot això té per objecte, evitar que l’Administració Tributària pugui detectar discrepàncies, entre les declaracions de caràcter fiscal que es presenten davant aquesta, i el Compte de Resultats Anual declarada.

Per a qualsevol qüestió que es puguin plantejar sobre aquest tema, preguem que es posin en contacte amb el nostre despatx, per a concretar-la.